Домой / Первые шаги в бизнесе / Какое выбрать налогообложение для ИП

Какое выбрать налогообложение для ИП

Какое выбрать налогообложение для ИП? Сам выбор напрямую зависит от определенных факторов, к числу которых относится и вид деятельности, и основной контрагент (юридическое лицо или же физическое), а также наличие наемных рабочих, объем предполагаемой выручки и т.д.

Выбор системы налогообложения для ИП

  • Общий режим налогообложения
  • Упрощенный режим налогообложения
  • Временный режим налогообложения
  • Патентный режим налогообложения
  • Сельскохозяйственный режим налогообложения

Как выбрать систему налогообложения для ИП?

Из всех форм собственности физические лица, которые только начинают свою предпринимательскую деятельность, в основном выбирают индивидуальное предпринимательство (далее ИП).

ИП – это самая простая форма собственности, которая не подразумевает большие вложения в уставной капитал и обязанности от собственника. Поэтому самым важным вопросом в создании бизнеса является вопрос – какое налогообложение выбрать для ИП?

nalogooblogenie_dlya_ip

Наемные рабочие платят со своей заработной платы единый налог – единый социальный взнос, сумма которого отчисляется во внебюджетные фонды. В бизнесе нет единых налогов, установленных государством, которые бы уплачивались собственником из дохода. Из этого следует, что тарифы и ставки налогов будут напрямую зависеть от того, какую систему налогообложения выберет для ИП собственник. Все условия и тарифы форм налогообложения регулируются 2 главой Налогового Кодекса Российской Федерации. В России существует 5 основных систем налогообложения, каждая из которых имеет свои преимущества и недостатки, поэтому при выборе учитывайте все особенности ведения своего бизнеса. Итак, рассмотрим основные системы налогообложения.

Выбор системы налогообложения для ИП

Общий режим налогообложения

ОСНО – общепринятый выбор налогообложения для ИП. Перечень налогов в данной форме достаточно велик, однако предприниматель уплачивает только те налоги (помимо основных: НДС, НДФЛ, ЕСН), которые напрямую связаны с его деятельностью. Например, если предприятие осуществляет игорную деятельность, значит, собственнику необходимо уплатить налог на игорный бизнес. Если деятельность предприятия связана с недвижимостью (покупкой и продажей земельных участков), значит, собственнику следует уплатить земельный налог. Если предприятия занимается ВЭД-деятельностью (экспортом и импортом товаров), значит, собственник уплачивает установленные таможенные пошлины и так далее. То есть можно сказать, что ОСНО – это стандартизованная схема уплаты налогов.

ОСНО – это та форма, которая не подойдет молодому предпринимателю, пробующему себя в малом бизнесе, поскольку они очень требовательны:

  • Собственник в обязательном порядке удерживает такой налог с заработной платы, как НДФЛ, а также осуществляет денежные уплаты в Пенсионный и Страховой фонды. В данном случае наемный работник должен быть официально трудоустроен, иметь договор по найму и акт приема на работу.
  • Собственником осуществляется большая уплата налогов, поэтому предприятиям с малыми оборотами придется воспользоваться более простой формой ведения бизнеса.
  • Если предприятие работает с большими поставщиками и заказчиками продукции, тогда во счет-фактурах нужно отдельно выделять НДС.
  • Если в операциях участвуют наличные денежные средства, тогда в обязательном порядке на предприятии должен находиться рассчетно-кассовый аппарат, а учет поступления и выбытия кассовых денежных средств должен вестись бухгалтером.
  • Все другие безналичные операции осуществимы только при наличии открытого расчетного счета в банке.

Упрощенный режим налогообложения

При выборе системы налогообложения для ИП УСНО важно учитывать тот факт, что налоги уплачиваются по такому же принципу, как и в ОСНО, только уже более конкретизировано.

Как это? Всё очень просто. Например, налог на землю собственник платит только с доходов той части земли, которая непосредственно используется в предпринимательской деятельности. Или игорный налог уплачивается только с тех игровых автоматов и иных средств труда, которые используются для предпринимательской деятельности.

kakoe_vibrat_nalogooblogenie_dlya_ip

Поэтому УСНО может вполне подойти молодому предпринимателю еще и потому, что требования к численности сотрудников и сумме доходов предприятия ограничены (годовой доход меньше 90 млн. рублей, а численность сотрудников до 1000 человек в штате). Ставка налога может зависеть от географической расположенности предприятия. Налоговая декларация подается бухгалтером в налоговую службу раз в год, а уплата налогов осуществляется раз в квартал. Уведомление о выборе системы налогообложения для ИП или уведомление о переходе на УСНО осуществляется не позднее 30 к. д. со дня регистрации предприятия в ФНС.

Временный режим налогообложения

Какой вид налогообложения выбрать для ИП, временного (сезонного) характера? Под ЕНВД (единый налог на временный доход) попадают такие виды деятельности:

  • все виды услуг (кроме ломбардов) (численность наемных рабочих до 100 человек);
  • грузоперевозки (до 20 автомобилей);
  • все виды розничной торговли (торговая точка не больше 150 кв. м.);
  • аренда земли и недвижимости (сдаваемая площадь менее 500 кв. м.).

Налог рассчитывается путем соотношения площади, которая используется в предпринимательской деятельности и полученному доходу. Например, на 1 кв. м. используемой площади приходится 1500 тыс. рублей дохода. Эта сумма облагается процентной ставкой в 15% – это и будет налоговым платежом по временной системе налогообложения.

Патентный режим налогообложения

Как выбрать налогообложение для ИП, если деятельность предприятия связана с такими видами деятельности, как пошив одежды и обуви, услуги фотоателье, ремонт бытовой техники, ведение обучения иностранным языкам и многие другие формы деятельности, которые приведены в специальном разделе сайта ФНС. В данном случае идеально подойдет патентная система налогообложения, при которой собственник платит налоги в рамках и сроках действия патента на указанный вид услуг.

nalog_dlya_ip

Патентная система налогообложения по праву является самой облегченной формой из всех, так как при ней не уплачивается НДС, НДФЛ, а также налог на землю, участвующую в предпринимательской деятельности. Также данная система требует, чтобы средняя численность наемных рабочих, привлекаемых к трудовой деятельности, не превышала 15 человек, а суммарный годовой доход был менее 60 млн. рублей.

Сельскохозяйственный режим налогообложения

Данная система налогообложения очень специализирована и касается только тех предпринимателей, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Под эту форму не попадают те лица, которые покупают и продают сельхоз продукты, ею могут воспользоваться лишь те, которые сами выращивают, обрабатывают (первичная и вторичная переработка) и сбывают сельхоз продукцию. Ставка налога составляет 6 %.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Как уже писалось ранее, выбор системы налогообложения напрямую зависит от выбора вида осуществляемой деятельности, при условии, если нет иных ограничений по коммерции, например, ограничения на годовой доход, среднесписочную численность сотрудников и так далее. А также необходимо внимательно изучить процентные ставки каждого режима налогообложения и просчитать ежемесячные, ежеквартальные и годовые суммы взносов в ФНС. В некоторых случаях можно совмещать две налоговые системы, например, в случаях, когда предпринимательская деятельность ведется, как с физическими, так и с юридическими лицами.

Также необходимо оценить площади недвижимости, а также срок ведения бизнеса. Если вы недавно начали предпринимательскую деятельность, тогда нужно учесть тот факт, что вам необходимо осуществлять фиксированные взносы во внебюджетные организации за себя и за своих сотрудников:

  • ОСНО – самая агрессивная система налогообложения, ею могут пользоваться (без вреда для бизнеса) только индивидуальные предприниматели, которые имеют большие производственные площади и мощности.
  • УСНО – могут пользовать те, которые оказывают услуги любого рода юридическим лицам (например, юридические и другие консультационные), предприниматели, которые занимаются малой и средней купли-продажей с большими торговыми площадями.
  • ЕНВД – применяется предпринимателями, которые оказывают услуги физическим лицам (например, ремонтные работы), а также лицами, которые занимаются купли-продажей и имеют маленькие торговые площади.
  • ПСН – применима также, как и ЕНВД, – для предпринимателей, которые предоставляют услуги физическим лицам.
  • ЕСХН – только для тех, кто осуществляет сельскохозяйственную деятельность.

Так же возможен переход от одной системы налогообложения к другой. Например, если вы ведете налоговый учет по системе ОСНО, вы можете перейти на систему УСНО. Для этого необходимо закрыть календарный год по старой системе, уплатить все необходимые налоги и сборы, и только тогда уведомить налоговую службу о желании перейти на другой режим. Адрес налоговой службы должен совпадать либо с адресом регистрации предприятия (юридический адрес), либо с адресом прописки собственника. В заявлении обязательно указывается остаточная сумма дохода, которая осталась после уплаты всех налогов по предыдущему режиму. При одобрении заявления с нового календарного периода предприятие переходит на упрощенную систему налогообложения.

Если предприятие по каким-либо причинам свернуло свою деятельность, и спустя определенное время, решило вновь возобновить работу и перейти на другую систему налогообложения, чем та, которая была до закрытия, тогда необходимо уведомить ФНС на протяжении 30 дней со дня регистрации предприятия в ФНС и занесения в реестр юридических лиц. 

Рекомендуем по теме:

Что выбрать ООО или ИП?
Очень многие приходят к ответственному решению и открывают свое дело, а первый вопрос на данном пути – выбор формы собственности. Важно не ошибиться, поскольку ...
Бизнес-план открытия столярного цеха
Давайте оглянемся вокруг и посмотрим, насколько же по сей день наш быт окружают различные столярные изделия. А ведь это и мебель, и различные предметы ...
Как правильно запустить новый бизнес-проект в 2018 году?
Каждый стартап, претерпевший неудачу, обладает своей уникальной историей, сформировавшейся в результате принятия неправильных решений и столкновения с факторами (как внешними, так и внутренними), которые ...
Как правильно составить резюме в 2019 году — 10 простых шагов по грамотному составлению резюме + образцы и наглядные примеры
По статистике рекрутеры тратят около 40 секунд на прочтение однотипных резюме. Поэтому Ваша главная задача сделать так, чтобы Ваше резюме привлекло внимание, сделать его ...
Как заработать деньги новичку — 10 простых способов для тех, кто хочет научиться зарабатывать деньги
У каждого есть мечта заработать достаточно денег, чтобы потом не было нужды работать. Если верить статистике, то каждый второй человек практически все свое время ...

Смотрите также

resume

Как правильно составить резюме в 2019 году — 10 простых шагов по грамотному составлению резюме + образцы и наглядные примеры

По статистике рекрутеры тратят около 40 секунд на прочтение однотипных резюме. Поэтому Ваша главная задача …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *